Rente
Het omslagrentepercentage berekenen we door de aan de taakvelden toe te rekenen rente te delen door de boekwaarde van de vaste activa. Dit rentepercentage mag een afronding van 0,5% hebben vergeleken met het percentage bij de begroting. Voor de afronding kijken we naar een mix van de (voor)gecalculeerde kosten voor aangetrokken langlopende en kortlopende leningen. Het resultaat van de omslagrente komt in de exploitatie op het taakveld treasury tot uitdrukking.
In de begroting 2024 was het uitgangspunt, rekening houdende met de BBV-regelgeving:
- Een omslagrente van 0,25;
- Een omslagrente bij grondexploitaties van 0,25%;
- Geen rentetoerekening over de reserves (eigen vermogen) en ook niet over de voorzieningen (vreemd vermogen), zoals aanbevolen in het BBV.
Door de rentebaat op schatkistbankieren in 2024 hebben we de werkelijke omslagrente aan moeten passen naar 0%. De correctie van de rente vond plaats bij de tweede bestuursrapportage 2024. De rente doorberekening bij de grondexploitaties hoeven we niet aan te passen en handhaven we op 0,25%.
Renteschema | Begroot 2024 | Werkelijk 2024 |
|---|---|---|
a. De externe rentelasten over de lange financiering | 10.807 | 10.807 |
a. De externe rentelasten over de korte leningen | 7.223 | 2.581 |
b. De externe rentebaten (idem) | -285 | -1.056.873 |
Saldo rentelasten en rentebaten | 17.745 | -1.043.485 |
c1. De rente doorberekening de grondexploitatie | -20.161 | -25.494 |
c2. De rente doorberekening van projectfinanciering | ||
c3. De rentebaat van doorverstrekte leningen | ||
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente | -20.161 | -25.494 |
d1. Rente over eigen vermogen | 0 | 0 |
d2. Rente over voorzieningen | 0 | 0 |
Aan taakvelden toe te rekenen interne rente | 0 | 0 |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen rente | -2.416 | -1.068.979 |
e. De aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) | -109.096 | -25.779 |
f. Renteresultaat op het taakveld Treasury | -91.351 | -1.069.264 |